Investitionsabzugsbetrag: 50 Prozent absetzen, bevor Sie kaufen
Kurz: Wer eine Sauna oder einen Sleep Cube im Betriebsvermögen anschafft, kann nach § 7g EStG bis zu 50 Prozent der Anschaffungskosten schon vor dem Kauf gewinnmindernd abziehen. Im Jahr der Anschaffung kommen Sonderabschreibung und lineare Abschreibung dazu. Für ein Hotel mit 30 Prozent Steuersatz bedeutet das bei einem Cube für 21.500 Euro netto eine Entlastung im mittleren vierstelligen Bereich, verteilt auf zwei Jahre.
Der Investitionsabzugsbetrag ist kein Schlupfloch, sondern ein normales Instrument für kleine und mittlere Betriebe. Er verschiebt Steuerlast nach vorn. Das ist dann interessant, wenn Sie ein gutes Jahr hatten und ohnehin investieren wollten.
Welche Voraussetzungen gelten für den Investitionsabzugsbetrag?
- Betriebsvermögen
- Der Cube muss zum Betrieb gehören. Im Privatvermögen gibt es weder IAB noch Abschreibung.
- Gewinngrenze
- Der Gewinn darf 200.000 Euro im Jahr vor dem Abzug nicht übersteigen.
- Betriebliche Nutzung
- Mindestens 90 Prozent, im Jahr der Anschaffung und im Folgejahr.
- Frist
- Drei Jahre zwischen Abzug und Anschaffung. Wird nicht investiert, wird der Abzug rückwirkend aufgelöst — mit Zinsen.
Warum passt das für Campingplätze und Hotels?
Die Branche verdient saisonal. Ein starker Sommer erzeugt einen Gewinn, der im selben Jahr versteuert wird, während die Investition in die Nebensaison fällt. Genau diese Lücke schließt der IAB: Sie ziehen ab, bevor Sie zahlen.
Dazu kommt, dass ein Cube ein bewegliches Wirtschaftsgut ist. Ein Anbau wäre Gebäude und würde über 33 Jahre abgeschrieben. Der Cube läuft deutlich kürzer. Dieser Unterschied ist für die Rechnung wichtiger als der Kaufpreis.
Wie rechne ich meinen Fall durch?
Auf der Seite Steuervorteil steht ein Rechner: Kaufpreis eingeben, Steuersatz wählen, IAB-Anteil schieben. Er zeigt, wie sich die Entlastung auf zwei Jahre verteilt.
Und der Satz, der dazugehört: Das ist eine unverbindliche Beispielrechnung und ersetzt keine Steuerberatung. Ob der IAB in Ihrem Fall zulässig ist, sagt Ihnen Ihr Steuerberater, nicht unsere Website.
